A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》

A105080:资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表 行次 项目 账载金额 税收金额 纳税调整金额 资产原值 本年折旧、摊销额 累计折旧、摊销额 资产计税基础 税收折旧额 享受加速折旧政策 的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额 加速折旧统计额 累计折旧、摊销额 1 2 3 4 5 6 7=5-6 8 9(2-5) 1 一、固定资产（2+3+4+5+6+7） * * 2 固定资产折旧的税会差异主要体现有两个方面，一是要区别外购、自行建造、融资租入、接受投资者投入、非货币性资产交换和债务重组取得等不同情况，分辨固定资产初始计量的会计处理与计税基础之间的差异；二是对于固定资产价值中包括了利息资本化内容的，受到税法关于借款费用资本化的金额限制。 所有固定资产 （一）房屋、建筑物 * * 3 （二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备 * * 4 （三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等 * * 5 （四）飞机、火车、轮船以外的运输工具 * * 6 （五）电子设备 * * 7 （六）其他 * * 8

其中：享受固定资产加速折

旧及一次性扣除政策的资产

加速折旧额大于一般折旧额

的部分

适用于符合财税〔2014〕75 号、 财税〔2015〕106 号和财政部、税务总局公告 2023 年第 66 号文件规定的制造业，信息 传输、软件和信息技术服务业行业（以下称“重要行业”）的企业填报，填报新购进 固定资产享受加速折旧政策的有关情况及优惠统计情况。重要行业纳税人按照上述文 件规定享受固定资产一次性扣除政策的资产情况在第 11 行“（四）500 万元以下设备 器具一次性扣除”中填报。 （一）重要行业固定资产加速折旧（不含一次性扣除） * 9 适用于重要行业以外的其他企业 填报，填报单位价值超过 100 万元以上专用研发设备采取缩短折旧年限或加速折旧方 法的有关情况及优惠统计情况。 （二）其他行业研发设备加速折旧 * 10 适用于在海南自由贸 易港设立的企业填报，填报新购置（含自建）500 万元以上的固定资产，按照税收规定 采取缩短折旧年限或加速折旧方法的有关情况及优惠统计情况。若固定资产同时符合 重要行业加速折旧政策条件，纳税人自行选择在本表第 8 行或本行填报，但不得重复 填报。 （三）特定地区企业固定资产加速折旧 （10.1+10.2） * 10.1 适用于在海南自由贸 易港设立的企业填报，填报新购置（含自建）500 万元以上的固定资产，按照税收规定 采取缩短折旧年限或加速折旧方法的有关情况及优惠统计情况。若固定资产同时符合 重要行业加速折旧政策条件，纳税人自行选择在本表第 8 行或本行填报，但不得重复 填报。 1.海南自由贸易港企业固定资产加速折旧 * 10.2

旧额大于一般折旧额的部分

2.横琴粤澳深度合作区企业固定资产加速折旧

* 11 （四）500 万元以下设备器具一次性扣除 (11.1+11.2) * 11.1

1.高新技术企业 2023 年第四季度(10 月-12 月) 购置单价 500 万元以下设备器具一次性扣除

* 11.2

2.购置单价 500 万元以下设备器具一次性扣除 (不包含高新技术企业 2023 年第四季度购置)

* 12

(五) 500 万元以上设备器具一次性扣除 (12.1+12.2+12.3+12.4)

* 12.1

中小微企业购置

单价 500 万元以

上设备器具

1.最低折旧年限为3年的设备器具一次性扣除

* 12.2

2.最低折旧年限为 4、5 年的设备器具 50%部分一次性扣除

* 12.3

3.最低折旧年限为 10 年的设备器具 50%部分一次性扣除

* 12.4

4.高新技术企业 2023 年第四季度 (10 月-12 月)购置单价 500 万

元以上设备器具一次性扣除

* 13 (六) 特定地区企业固定资产一次性扣除 (13.1+13.2) * 13.1 1.海南自由贸易港企业固定资产一次性扣除 * 13.2 2.横琴粤澳深度合作区企业固定资产一次性扣除 * 14 (七) 技术进步、更新换代固定资产加速折旧 * 15 (八) 常年强震动、高腐蚀固定资产加速折旧 * 16 (九) 外购软件加速折旧 * 17 (十) 集成电路企业生产设备加速折旧 * 18 生产性生物资产在一定程度具有固定资产的特征。对于外购生产性生物资产，税会上均以历史成本做为计量基础；对于自行繁殖、营造的生产性生物资产的计税基础，税法上没有相应规定，可遵从会计规定；对于捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，可参照固定资产处理原则区分情形分辨，主要关注税法上是否允许采用公允价值计量。 二、生产性生物资产（19+20） * * 19 （一）林木类 * * 20 （二）畜类 * * 21 三、无形资产（22+23+24+25+26+27+28+29） * * 22

所有无形资产

（一）专利权 * * 23 （二）商标权 * * 24 （三）著作权 * * 25 （四）土地使用权 * * 26 （五）非专利技术 * * 27 （六）特许权使用费 * * 28 （七）软件 * * 29 （八）其他 * * 30

其中：享受无形资产加速摊销及

一次性摊销政策的资产加速摊销

额大于一般摊销额的部分

填报企业外购软件作无形资产处理， 按财税〔2012〕27 号文件规定享受加速摊销政策的有关情况及优惠统计情况。 （一）企业外购软件加速摊销 * 31 填报海南自由贸易港 企业新购置（含自行开发）无形资产，按照税收规定采取缩短摊销年限或加速摊销方 法的有关情况及优惠统计情况。 （二）特定地区企业无形资产加速摊销 （31.1+31.2） * 31.1 填报海南自由贸易港 企业新购置（含自行开发）无形资产，按照税收规定采取缩短摊销年限或加速摊销方 法的有关情况及优惠统计情况。 1 .海南自由贸易港企业无形资产加速摊销 * 31.2

2.横琴粤澳深度合作区企业无形资产加速摊销

* 32 (三) 特定地区企业无形资产一次性摊销 (32.1+32.2) * 32.1 1.海南自由贸易港企业无形资产一次性摊销 * 32.2 2.横琴粤澳深度合作区企业无形资产一次性摊销 * 33 四、长期待摊费用（34+35+36+37+38） * * 34 （一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出 * * 35 （二）租入固定资产的改建支出 * * 36 （三）固定资产的大修理支出 * * 37 （四）开办费 * * 38 （五）其他 * * 39 五、油气勘探投资 * * 40 六、油气开发投资 * * 41 合计（1+18+21+33+39+40） 附列资料 填报企业按 照国家税务总局公告 2017 年第 34 号规定，执行“改制中资产评估增值不计入应纳税 所得额，资产的计税基础按其原有计税基础确定，资产增值部分的折旧或者摊销不得 在税前扣除”政策的有关情况。本行不参与计算，仅用于统计享受全民所有制企业公 司制改制资产评估增值政策资产的有关情况，相关资产折旧、摊销情况及调整情况在 第 1 行至第 40 行填报。 全民所有制改制资产评估增值政策资产 * *