小规模纳税人开了免税、3%普通发票，怎么处理？终于有人说清楚了

原标题：小规模纳税人开了免税、3%普通发票，怎么处理？终于有人说清楚了

近期，小规模纳税人开票的问题引起了广泛的关注。具体而言，他们对于开专票是否应该按照3%征收率来开票，以及如果之前开了免税或3%普票要如何处理的问题，比较模糊。此次，我们撰写了本篇文章，旨在帮助您对于这些问题，有更好的理解和应对方法。

小规模纳税人如何开具专票？

从国家税务总局公告2023年第1号的解读文件来看，小规模纳税人如果适用10万以下的免税政策，可以选择对部分或全部收入放弃免税，并开具专票；如果适用3%减按1%的政策，也可以对部分或全部销售收入放弃减税，并开具专票。但是，具体开票应该按照1%还是3%征收率来进行呢？

我们理解，应该还需要等待官方的明确答复。在此之前，我们对于该问题可能存在的两种答案进行了总结：

一方面，专票开具时是否计入免税额度？从纳税人自己的利益角度出发，希望计入，这样可以减轻一部分的销售额，节省纳税金额。但是，从政策精神角度出发，不计入可能更为严格。如果贸然按照自己的意愿开具专票，反而会给税务复核造成极大的困难，最终导致无法符合政策要求。

另一方面，是专票开1%还是3%，或者二者都可以？具体答案仅能等待税务局的明确要求。我们不建议企业在周围没有更好的参考的情况下，擅自斟酌，因为这样的结果未必符合政策的颁布及适用实际情况。

之前开了免税、3%普票如何处理？

如果之前已经开出了免税或者是3%征收率的普票，那么接下来就需要考虑，如何给自己合理的处理方案。我们本着从实际操作出发，为大家展现最适合的解决思路的角度来为大家建议。具体来说，如下：

1、对于已经开出的3%普通发票

最理想、最稳妥的方式，是先将3%普通发票追回，或者直接进行作废或红冲。接着，再进行1%普通发票的重开。

如果之前开出的3%普票，已经被客户或者其他相关人员收到而无法进行追回，那么同样需要考虑一个解决方案。通过我们的调研发现，一种实操口径或许可以作为参考：直接按照1%征收率进行申报。但也必须要提醒大家，这个还需要咨询税务局的意见。同时值得注意的是，这样的操作极有可能会造成申报表的比对异常，必须做好相关处理措施的准备。

2、对于已经开出的免税普通发票

同样我们提醒大家，开出免税普票是一个错误的行为。如果已经开出，则需要及时追回，或者作废或红冲。类似于3%的普票，建议重新开具1%的免税票，以符合2023年的政策要求。

3、开了免税发票，但无能为力地无法追回

我们建议，在将支出开票时，直接按照1%征收率进行纳税申报，其销售额或销售额度需要依据政策执行实际情况而定。此方法虽然有些欠妥，但仍是相对代表所能做出的最合理选择。如果事件有异常问题出现，及时咨询税务局，进行纠正合理化。

4、对于已经开出的3%专票

如果是已经开出、但还未报备的情况下，需要按照1%的方法进行举报和开票。或者，企业可以回收掉3%的专票，并直接对其作废或红冲。重点是，将专票重开，改为新的1%增值税专票，并按照1%征收率进行相应的税金报备。与之相对，也有部分企业选择忽略这种差异而直接将原3%专票用于报账，这会导致税金的重复交纳。

5、开了0%的普通发票

请特别注意，0税率发票只适用于出口退税企业，纳税人如果以这种形式开票，就会被认为是明显的错误做法，需要尽快将发票回收、作废或红冲，并进行1%票的重新开具，以尽快保证合法纳税的顺利进行。

总结：

本次总结出现的问题，都是关于小规模纳税人如何进行开票的问题。我们深入解读了目前国家税务总局公告2023年第1号文件对于此次政策的通知，并就相关问题整理出了一些个人的解读。此外，我们还提供了不同情况下的应对措施，希望对大家的日常税务管理有所帮助。需要强调的是，对于各种不明确或争议的问题，还请大家耐心地等待税务部门的官方意见，以避免公司贸然作出不切实际的操作。

总结：本次总结出现的问题，都是关于小规模纳税人如何进行开票的问题。我们深入解读了目前国家税务总局公告2023年第1号文件对于此次政策的通知，并就相关问题整理出了一些个人的解读。此外，我们还提供了不同情况下的应对措施，希望对大家的日常税务管理有所帮助。需要强调的是，对于各种不明确或争议的问题，还请大家耐心地等待税务部门的官方意见，以避免公司贸然作出不切实际的操作。查看